Pagina Eindheffingen en afdrachtverminderingen

Moet u eindheffing afdragen en/of hebt u recht op afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk of zeevaart, dan voert u op de pagina Eindheffingen en afdrachtverminderingen de bedragen en perioden in die van toepassing zijn. De bedragen worden vervolgens opgenomen in de loonaangifte voor het bijbehorende tijdvak.

 

Pagina openen

U opent deze pagina vanuit de administratieve eenheid. Klik daarvoor op de actiebalk op de knop Eindheffingen en afdrachtverminderingen.

 

Eindheffingen

U kunt eindheffing invoeren in geval van:

• verstrekkingen aan anderen dan uw werknemers, vanaf 2022
  U mag de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen voor uw rekening nemen voor verstrekkingen aan uw zakelijke relaties die u tegelijkertijd en voor dezelfde gelegenheid ook aan uw werknemers geeft. Dat kunt u doen door over de verstrekkingen eindheffing aan de Belastingdienst te betalen. Uw relaties hoeven dan over deze verstrekkingen geen belasting meer te betalen.
  Deze eindheffingsmogelijkheid kunt u ook gebruiken als u de belastingheffing over verstrekkingen (bijvoorbeeld een kerstpakket) aan zzp'ers voor uw rekening wilt nemen.
  Voor alle verstrekkingen geldt dat u de ontvanger moet meedelen dat u eindheffing toepast. U kunt ook in uw algemene voorwaarden een bepaling opnemen dat u over deze verstrekkingen eindheffing toepast. Verder moet u vastleggen wie de ontvanger van de verstrekking is. U mag de eindheffing ook toepassen als de ontvanger van de verstrekking geen natuurlijk persoon is, maar bijvoorbeeld een bv.
  Als u eindheffing toepast, zijn deze verstrekkingen geen loon voor de werknemersverzekeringen en de Zvw.
  
  Als de waarde van de verstrekking niet meer is dan € 136, betaalt u 45% eindheffing. Is de waarde van de verstrekking meer dan € 136, dan betaalt u over de volledige waarde 75% eindheffing.

  Om de eindheffing te verwerken in de aangifte kiest u bij Type de waarde Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard. Vul de begin- en einddatum in van het tijdvak waarover uw zakelijke relaties de loonbestanddelen genieten. Vul vervolgens het af te dragen bedrag in.
  

  Zie ook Veld Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard.

• tijdelijke knelpunten van ernstige aard, vanaf 2022
  De Belastingdienst toont begrip als er sprake is van tijdelijke knelpunten van ernstige aard, waardoor u bepaalde loonbestanddelen per werknemer niet juist, op tijd en volledig kunt verwerken. Het kan dan gaan om administratieve, technische of arbeidsrechtelijke problemen. In dat geval kan de Belastingdienst op uw verzoek besluiten dat u de belasting voor de betreffende loonbestanddelen tijdelijk (in het algemeen maximaal een jaar) via eindheffing mag betalen. U ontvangt dan een beschikking van de Belastingdienst.
  
  Voor het berekenen van de eindheffing gebruikt u het tabeltarief (zie het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst). Om de eindheffing te verwerken in de aangifte kiest u bij Type de waarde Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard. Vul de begin- en einddatum in van het tijdvak waarover uw werknemers de loonbestanddelen genieten. Vul vervolgens het af te dragen bedrag in.
  
  Zie ook Veld Eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen en tijdelijke knelpunten van ernstige aard.
  

  Opmerking: De eindheffing publiekrechtelijke uitkeringen wordt maar door een beperkt aantal overheidsinstellingen toegepast en is niet voor u van toepassing.
  

 

• doorlopend afwisselend gebruik van bestelauto's. Als 2 of meer werknemers door de aard van het werk een bestelauto doorlopend afwisselend gebruiken, moet u in principe gebruikmaken van de normale regeling voor privégebruik auto. Wanneer het in deze situatie bezwaarlijk is om de regeling individueel toe te passen, moet u eindheffing toepassen voor het privégebruik. De eindheffing is op jaarbasis een vast bedrag van € 438 (tot 2025 € 300) per bestelauto. Bij een loontijdvak van 1 maand geeft u in elke aangifte loonheffingen € 36,50 (tot 2025 € 25) per bestelauto aan.
  Zie ook Veld Eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto.
  
• overschrijding van de forfaitaire werkkostenregeling. Wanneer in een jaar de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling wordt overschreden, is eindheffing verschuldigd ter hoogte van 80% van de overschrijding. Dit bedrag moet uiterlijk worden aangegeven in de tweede loonaangifte van het nieuwe jaar.
  Selecteer in deze situatie in het veld Type de waarde Eindheffing overschrijding forfaitaire werkkostenregeling en vul de begin- en einddatum in behorende bij het tijdvak van de eerste of tweede loonaangifte van het nieuwe jaar. Vul vervolgens het af te dragen bedrag in. Dit bedrag is de daadwerkelijke eindheffing, dus de overschrijding * 80%.
  Zie ook Veld Eindheffing overschrijding forfaitaire werkkostenregeling.

 

 

Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk

Verricht u speur- en ontwikkelingswerk (S&O) en hebt u een S&O-verklaring, dan kunt u in de aangifte loonheffingen het totale bedrag van de afdrachtvermindering S&O per aangiftetijdvak aftrekken van het totale bedrag aan ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffing dat u moet betalen.
Zie ook Veld Afdrachtvermindering speur-en ontwikkelingswerk.

Selecteer in het veld Type de waarde Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O), vul de start- en einddatum van het aangiftetijdvak waarin u afdrachtvermindering S&O wilt verrekenen en vul het te verrekenen bedrag in.
Zie ook Veld Afdrachtvermindering zeevaart.

 

 

Zie ook

Pagina Administratieve eenheden

Aangiftes loonheffingen